Bẩy bước thiết lập giải pháp Kiểm soát nội bộ trong Quy trình kế toán

 Thứ nhất, phân biệt tài chính & kế toán;

- Tài chính? Tài chính doanh nghiệp? Quản trị tài chính doanh nghiệp => Tiền & vốn

- Kế toán là gì? Kế toán doanh nghiệp? => thông tin

- Phân biệt tài chính & kế toán; Giám đốc tài chính & kế toán trưởng

Thứ hai, xác lập các chức năng cơ bản;

- Thu thập thông tin (thu thập chứng từ). Từ các bộ phận trong công ty & từ bên ngoài.

- Xử lý thông tin (sử dụng sổ sách) Tại bộ phận kế toán

- Cung cấp thông tin (trình nộp báo cáo) cho các đối tượng có nhu cầu: (Chủ sở hữu & chủ nợ; Lãnh đạo công ty; Nhà nước; Khác…)

Thứ ba, Thiết lập các quy trình cụ thể, tương ứng gồm:

- Quy trình kế toán thuế => Phục vụ báo cáo co nhà nước

- Quy trình kế toán tài chính => Phục vụ báo cáo cho chủ (chủ sở hữu & chủ nợ)

- Quy trình kế toán quản trị => Phục vụ báo cáo cho lãnh đạo công ty

Thứ tư, tổ chức thực hịên từng quy trình

Mỗi quy trình lại được phân chia cụ thể như sau :

- Kế toán phần hành (kế toán viên)

- Kế toán tổng hợp (Kế toán tổng hợp)

- Kế toán kiểm tra (Kế toán trưởng)

- Phê duyệt báo cáo (Lãnh đạo doanh nghiệp)

Phần hành kế toán

- Kế toán tiền mặt

- Kế toán kho vật tư

- Kế toán kho thành phẩm

- Kế toán công nợ phải thu

- Kế toán công nợ phải trả

- Kế toán tài sản cố định

- Kế toán công cụ dụng cụ

- Kế toán tiền lương …

Mục tiêu của quy trình

- Mục tiêu theo cách hiểu thông thường

- Mục tiêu theo mô hình CEAVOP

- Báo cáo đúng: Chính xác về mặt số học & nội dung; Đúng luật; Đúng quy chế công ty

- Báo cáo đủ

- Báo cáo kịp thời

- Báo cáo ngắn gọn

- Báo cáo rõ ràng

- Báo cáo dể hiểu

Báo cáo cái gì?

- Báo cáo thuế : Thuế GTGT (khai báo tháng & quyết toán năm; Thuế TNDN (dự toán & quyết toán năm); Thuế khác..;

- Báo cáo tài chính : Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả kinh doanh (3 phần); Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Thuyết minh báo cáo tài chính.

- Báo cáo quản trị: Thiên hình vạn trạng theo yêu cầu của Lãnh đạo

Thứ năm, thiết lập mục tiêu theo quy trình

- Completeness (đầy đủ)

- Existeness (Tồn tại & phát sinh)

- Accuracy (Chính xác)

- Valuation (Định giá đúng)

- Ownership & Obigation (Quyền & nghĩa vụ)

- Presentation (Trình bày & khai báo)

Thứ sáu, đánh giá rủi ro của quy trình trong hoạt động báo cáo

- Không thể ra báo cáo

- Không đúng

- Không đủ

- Không kịp thời

- Dài dòng

- Không rỏ ràng

- Khó hiểu hay dễ hiểu sai

- Đối với từng nhóm và từng loại báo cáo

Thứ bẩy, thiết lập cơ chế kểm soát tương ứng với những rủi ro

- Phê duyệt

- Sử dụng mục tiêu

- Bất kiêm nhiệm

- Bảo vệ tài sản

- Đối chiếu

- Báo cáo bất thường

- Kiểm tra & theo dõi

- Định dạng trước

a/ Kiểm soát vi phạm tính đầu đủ, tồn tại, chính xác

- Dữ liệu kế toán phải cập nhật

- Tuân thủ các quy trình kế toán như : đối chiếu giữa các phần hành, đối chiếu kế toán với các bộ phận khác

- Nhân viên kế toán có nghiệp vụ

- Kiểm quỹ, kiểm kê tồn kho, tài sản

- Kế toán trưởng được cập nhật tất cả các sự kiện/hoạt động diễn ra trong doanh nghịep

b/ Kiểm soát vi phạm tính đánh giá, sở hữu và trình bày công bố

- Đánh giá tính hợp lý số dư tài sản

- Trình độ nghiệp vụ của kế toán trưởng

c/ Báo cáo tài chính chứa đựng gian lận, sai sót

- Kiểm toán nội bộ

- Kiểm toán độc lập

- Cam kết của ban giám đốc trước chủ sở hữu

d/ Kiểm soát vi phạm pháp luật về thuế

- Thường xuyên cập nhật thuế

- Tư vấn thuế

- Nhân viên có trình độ và kinh nghiệm

e/ Kiểm soát tính không tuân thủ đúng quy định thuế dẫn đến chi phí cao

- Có quy trình tuân thủ các quy trình thuế – nên định dạng chuẩn

- Kế toán thuế

 DOÃN HUY - CEO VISMA GROUP